Международное налоговое планирование, что нужно знать?

Международное налоговое планирование - поговорим о том, что это такое.

— Итак, что же это такое - международное налоговое планирование?
— Это очень сложное понятие. Даже скорее не так – не сложное, а очень широкое. Клиенты часто любят говорить, что их вопрос касается международного налогового планирования, и это может быть все, что угодно.
В целом, налоговое планирование можно определить как организацию коммерческой и инвестиционной структуры с целью достижения оптимального – то есть минимально возможного с точки зрения законодательства уровня налоговых платежей.
Международный характер налогового планирования связан с наличием в структуре бизнеса иностранного элемента, например, иностранных компаний, структур без образования юридического лица, грамотное использование которых с использованием действующих механизмов может способствовать законному снижению налоговой нагрузки в целом на весь бизнес.

— Международное налоговое планирование является законным или не совсем?
— Международное налоговое планирование чаще ассоциируется с законным характером действий. И аналогично рассматриваемой нами ранее налоговой оптимизации само по себе мнп не является незаконным, если имеет реальные экономические цели и не направлено на получение необоснованной налоговой выгоды.

— С чего начинается международное налоговое планирование?
— В зависимости от специфики и целей бизнеса налоговое планирование может включать в себя абсолютно разные этапы и инструменты, однако, говоря о международном налоговом планировании, можно сказать, что все начинается в первую очередь с анализа существующей структуры бизнеса, характера деятельности и осуществляемых операций, а также существующего уровня налоговой нагрузки. Делается это для того, чтобы определить саму необходимость проведения мероприятий налогового планирования, а также выбора способов и инструментом для его осуществления.
Далее если по итогам анализа компанией было принято решение о проведении планирования, в том числе с использованием международных инструментов, необходимо определиться с юрисдикцией, которая будет использована для проведения международного налогового планирования.
Также налоговое планирование можно осуществить при создании нового бизнеса - в таком случае надо начать с описания планируемой бизнес модели и экономических целей бизнеса.

— Есть ли какие-то советы, как правильно выбрать подходящую юрисдикцию?
— Универсального варианта нет. Все зависит от структуры бизнеса, целей планирования, иных сопутствующих критериев, которые имеют значение для конкретного субъекта.
В качестве наиболее частных требований, предъявляемых к иностранной юрисдикции можно выделить, например, такие, как:
— наличие СОИДН, в частности, с Россией;
— особенности местного налогового законодательства;
— требования к отчетности;
— престижность юрисдикции, в том числе отсутствие ее в «черных списках»;
— стоимость и простота создания и обслуживания;
— соображения конфиденциальности;
— возможность открытия банковского счета на ту или иную структуру.

— А что насчет офшоров?
— Ну да, куда же без них. Офшоры часто использовались в МНП раньше, поскольку с их помощью можно было снизить налоговую нагрузку практически до нуля. Однако с ними сейчас все стало намного сложнее. Это связано с усилением контроля со стороны банков, усложнением процедуры открытия банковских счетов на офшоры, усилением требований по сабстанс (так называемому экономическому присутствию) в офшорных юрисдикциях, усилением контроля со стороны налоговых органов, в том числе с точки зрения налогового резидентства компаний. Кроме того, в настоящее время существуют многочисленные инструменты прозрачности, среди которых, в частности, имеются автоматический обменом финансовой информацией, введение отчетных обязанностей в соответствии с законодательством о КИК. Ввиду всего вышесказанного сейчас ведение реальной экономическое деятельности с использованием офшоров все сложнее. Подробнее про взлет и упадок офшоров вы можете посмотреть отдельное видео на нашем канале.

— Получается, офшоры уже не так привлекательны и выгодны?
— Да, это правда. На сегодняшний день, учитывая возможности финансовых ведомств и повышенный контроль за налогоплательщиками, регистрация компании в офшорной зоне уже не является столь привлекательным решением. Вместо офшоров все чаще используются более престижные юрисдикции Европы – Венгрия, Кипр, Мальта, Болгария, Швейцария и другие, а также компании азиатского региона, например, в Гонконге или Сингапуре.
В любом случае решение о выборе юрисдикции и структуре бизнеса лучше принимать комплексного анализа деятельности налогоплательщика и разработки наиболее выгодной стратегии налогового планирования.

Если Вы хотите получить консультацию, оставьте заявку на сайте offshors.ru .

Видео Международное налоговое планирование, что нужно знать? канала CLIFF TAX