Инвестиции в ценные бумаги: ИИС, льготы и вычеты для инвесторов

Инвестиции в ценные бумаги: ИИС, льготы и вычеты для инвесторов- информация для инвесторов. С конца прошлого года в России был зафиксирован рекордный приток частных инвесторов на фондовый рынок. Связано это прежде всего с падением ставок по депозитам, а также трендом на рост рынка ценных бумаг и распространением множества удобных мобильных приложений для трейдинга. Кроме того, с точки зрения налогов был создан ряд льгот для стимулирования интереса физических лиц к инвестированию в ценные бумаги.
Наиболее важным шагом стало введение режима индивидуального инвестиционного счета в 2015 году: по данным Мосбиржи около половины всех инвесторов владеют активами именно через ИИС.
Чтобы получить налоговый вычет по операциям через ИИС, счет должен быть открыт на срок не менее 3 лет, т.е. при закрытии счета раньше в налоговом вычете будет отказано. В целом, налоговый вычет по операциям на ИИС может быть предоставлен в одном из двух вариантов:
• на сумму денежных средств, внесенных на ИИС;
• на сумму положительного финансового результата (доходы минус расходы), полученного по операциям на ИИС.
В первом случае сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб. в год, освобождается от НДФЛ. То есть налоговый орган вернет Вам 13% от суммы внесенных средств, но не больше 52 000 рублей.
Но все зависит от Вашей налоговой базы по НДФЛ, т.к. вычет не может ее превышать. Приведем пример:
• Ваш годовой доход - 350 000 руб., НДФЛ с него - 45 500 руб.
• Вы вносите на ИИС 400 000 руб.,
• Размер вычета составит только 350 000 руб., а возврат – 13% от 350 000 руб., т.е. 45 500 руб.
Очевидно, что для получения такого вычета Вы должны быть российским налоговым резидентом и иметь облагаемые НДФЛ доходы.
Важно понимать, что если Вы закрываете ИИС до истечения 3 лет, то нужно восстановить сумму НДФЛ, не уплаченную в связи с применением вычета, и уплатить ее в бюджет вместе с пенями.
Во втором случае вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям на ИИС, и предельный размер вычета не ограничен. То есть весь полученный положительный финансовый результат от операций с ценными бумагами на ИИС освобождается от НДФЛ.
Вычетом можно воспользоваться единоразово по истечении срока договора на ведение ИИС, но не раньше 3 лет с даты заключения договора.
Для получения данного типа вычета нужно быть российским налоговым резидентом в год прекращения действия договора ИИС, иметь облагаемые НДФЛ доходы, а также не заявлять в течение действия договора на ИИС предыдущий тип налогового вычета, т.е. с суммы внесенных средств.
Однако, кроме ИИС долгосрочным инвесторам доступен еще один вид инвестиционного вычета, для которого не обязательно открывать ИИС. Это вычет в размере прибыли, полученной от реализации ценных бумаг, находившихся в собственности лица более 3 лет. Предельный размер такого вычета определяется как произведение 3 000 000 рублей и особого коэффициента, формула для расчета которого установлена НК РФ и в общем отражает количество полных лет владения определенной ценной бумагой.
Помимо ИИС, многие инвесторы предпочитают использовать стандартный брокерский счет и осуществлять через него операции по купле-продаже ценных бумаг. В связи с этим можно выделить 2 основных типа получаемого инвестором дохода:
1. Купоны по облигациям или дивиденды по акциям
2. Положительный финансовый результат (чистая прибыль) при продаже ценной бумаги.
Здесь, например, действует льгота по налогу с купонов по государственным и муниципальным облигациям. Если вы скажем купили несколько выпусков ОФЗ, то налог с дохода в виде купонов по ним вам платить вам не нужно.
В общем случае Ваш брокер/ управляющий по счету, который осуществляет в ваших интересах операции с ценными бумагами, признается налоговым агентом по НДФЛ и удерживает налог сам – вам ничего делать не надо. Однако если у вас открыт счет у иностранного брокера или вы получаете доход от бумаг иностранных эмитентов, то вы должны самостоятельно исчислить налог и отчитаться в российской налоговой, уплатив НДФЛ по ставке 13%. Это положение не действует для инвесторов, которые покупают бумаги иностранных эмитентов на российских биржах через российских брокеров, - для них налоговым агентом выступает брокер. С недавних пор иностранные бумаги доступны инвесторам не только на СПБ бирже, но и на Мосбирже.
При этом, вы можете вычесть из рассчитанного вами самостоятельно налога к уплате тот налог, который был удержан у источника выплаты в другом государстве.

Больше информации на сайте:
https://offshors.ru

Видео Инвестиции в ценные бумаги: ИИС, льготы и вычеты для инвесторов канала CLIFF TAX