Валютный контроль для физических лиц в 2020. Что важно знать?

Валютный контроль в РФ долгое время было очень жестким – круг разрешенных операций по иностранным счетам был очень узким, штрафы за совершение запрещенных валютных операций – очень высокими – до 100 % от суммы операции. Однако в последнее время в Закон о валютном регулировании и валютном контроле вносятся давно ожидаемые изменения, направленные на либерализацию режима. Итак, давайте, рассмотрим основные правила использования иностранных счетов валютными резидентами РФ (физическими лицами) в текущей редакции закона.
По общему правилу, валютные резиденты РФ (то есть все граждане РФ, а также иностранцы, имеющие ВНЖ в РФ и постоянно проживающие в РФ) имеют право открывать счета в иностранных банках и иных финансовых организациях за пределами РФ без ограничений, однако наличие такого счета накладывает на его обладателя ряд обязанностей.
Так, в течение 1 месяца с даты открытия счета в банке за пределами РФ необходимо подать соответствующее уведомление о его открытии. Аналогичное положение с 2020 года действует также в отношении так называемых «брокерских счетов» - счетов, открытых в иных финансовых организациях за пределами РФ, кроме банков. Однако уведомлять налоговые органы нужно только о брокерских счетах, открытых начиная с 1 января 2020 года.
Кроме того, не позднее 1 июня года, следующего за истекшим календарным годом, резиденту необходимо подать отчет о движении денежных средств по счетам в банке с указанием баланса на начало и конец года по такому счету и общей суммы зачисленных и списанных средств со счета. Отчет по брокерским счетам тоже необходимо подавать в тот же срок - в первый раз – не позднее 1 июня 2021 года по операциям 2020 года. При этом, данная обязанность не распространяется на брокерские и банковские счета, открытые в странах, которые входят в состав ЕАЭС или осуществляют с РФ автоматический обмен финансовой информацией, в случае, если сумма зачисленных и списанных средств за год не превышает 600 000 рублей или при отсутствии операций на счетах, если баланс на конец года также не превышает указанной суммы.
С 2020 года на банковские счета резидентов – физических лиц, расположенных на территории государств – членов ЕАЭС и государств, обменивающихся с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме можно без ограничений зачислять любые средства от нерезидентов (в том числе, средства по договорам займа и кредитным договорам с нерезидентами, зарегистрированными на территории ЕАЭС и государств, осуществляющих автоматический обмен информацией с РФ на срок больше 2 лет). Необходимо отметить, что по общему правилу, у физических лиц есть обязанность по репатриации (зачислению на счет в российский банк) средств, предоставленных нерезидентам по договорам займа. За неисполнение такой обязанности для физических лиц с 2020 года действует ответственность – в виде предупреждения или административного штрафа в размере от 3 до 10 % или от 5 до 30 % от суммы незачисленных средств – в зависимости от валюты договора.
На счета, открытые в других государствах (например, Великобритания и США, не осуществляющие автоматический обмен с РФ), непосредственно можно зачислять лишь узкий перечень разрешенных операций – таких, как, например, заработную плату, средства, присуждённые по решениям иностранных судов, пенсии, стипендии, алименты. Остальные операции можно зачислять только на счета, открытые в российских банках.
При этом, стоит отметить, что вышеуказанные обязанности по подаче уведомлений и отчетов, а также ограничения по совершению операций по иностранным счетам не распространяются на валютных резидентов, проживающих более 183 дней в течение года за пределами РФ.
Перечень разрешенных операций по брокерским счетам утверждается Центральным банком. В настоящее время операции по брокерским счетам осуществляются без ограничений вне зависимости от юрисдикции брокера.
В июле 2020 года в Кодекс об административных нарушениях были внесены изменения, направленные на частичное устранение пробелов, связанных с регулированием режима использования брокерских счетов. Так, была введена ответственность за неподачу уведомлений и отчетов по брокерским счетам (5000 и 4000 рублей соответственно). Ранее обязанности по подаче таких документов была установлены, однако ответственность за их неисполнение фактически отсутствовала. Также была введена ответственность за совершение незаконных валютных операций по брокерским счетам (от 75 % до 100 % от суммы незаконной операции – по аналогии с банковскими счетами). Это положение может свидетельствовать о потенциальном намерении законодателя в дальнейшем ужесточить режим по брокерским счетам.
В целом, курс развития законодательства в сфере валютного регулирования нельзя предсказать заранее, поэтому будьте с нами, чтобы быть в курсе всех новостей.

Больше информации на сайте
https://offshors.ru

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:
Facebook: https://www.facebook.com/clifftax
Telegram: https://t.me/tax_cliff

Видео Валютный контроль для физических лиц в 2020. Что важно знать? канала CLIFF TAX