Тест: ПБУ 18/02 Самостоятельная подготовка к сдаче экзамена ИПБ на квалификацию "Главный бухгалтер"

Тест: ПБУ 18/02
Самостоятельная подготовка к сдаче экзамена ИПБ
на квалификацию "Главный бухгалтер коммерческой организации"

Правильные ответы:

Вопрос №1: 2.Нет
ПБУ 08/2010 не применяется в отношении сумм, которые оказывают влияние на величину налога на прибыль организаций (пп. г п. 2 раздела I приказа МинФин №167н от 13.12.2010)

Вопрос №2: 4.72000
Постоянные разницы (ПНО, ПНА) - не участвуют в расчете чистой прибыли
ЧП=Прибыль до НО - ТНП - ОНО + ОНА
В сущности от прибыли до налогообложения отнимается всё, что в круглых скобках и прибавляется всё, что без них.
ЧП=100000-24000-7000+3000=72000

Вопрос №3: 4.Внеоборотные активы

Вопрос №4: 1.Д 99 К 68 200 руб.

Вопрос №5: 3.Прочие
Д 99 К 77

Вопрос №6: 3.Да, в случае их существенности

Вопрос №7: 3. Да, при наличии ПНО (ПНА), отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
Условный доход (расход) по налогу на прибыль - это графа 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения" за вычетом включенных в его состав ПНО или ПНА.
В ОФР мы видим, что ПНО и ПНА выделяются отдельной графой 2421

Вопрос №8: 2.130 000 рублей
100000+20000-(-10000)=130000
ВВР (вычитаемая временная разница) - это, когда в БУ эти расходы приняты, а в НУ нет. Поэтому прибавляем.
ВНР (вычитаемая налогооблагаемая разница) - это наоборот, когда в НУ приняты расходы, а в БУ нет. Поэтому вычитаем, но вычитаем минус 10 000, минус на минус дает плюс.

Вопрос №9: 1.50 000 рублей
Убыток + ПР (постоянная разница, формирующая ПНО)+ВНР
-50000+30000+70000=50000

Вопрос №10: 1.Д 09 К 68
Ссылка на дополнительные материалы по теме: https://drive.google.com/drive/folders/1yoKqaYZN8jKiqZ-MEsCxq6nOQJCM2wM7?usp=sharing

Ссылка на видео ОНА (при убытках организации): https://youtu.be/OPyVAkf8Bag
Ссылка на видео ОНА (амортизация ОС): https://youtu.be/pC6smNNfN_g
Ссылка на видео ОНО (амортизационная премия): https://youtu.be/19oq_hnuE4s

Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 (1С БП 8.3) ссылка на плейлист:
https://youtube.com/playlist?list=PLLMRAP9tpPAkWyDyr1n8gq8Bw2vSxlz4J

Instagram: https://www.instagram.com/glavbuh.gorodan/?hl=ru
VK: https://vk.com/club18275040
Если вы хотите помочь развитию канала, то можете внести любую сумму на следующие реквизиты:
Карта Сбер Банка: 2202 2006 5773 3190
❤Спасибо всем тем, кто уже помог моему каналу!

Видео Тест: ПБУ 18/02 Самостоятельная подготовка к сдаче экзамена ИПБ на квалификацию "Главный бухгалтер" канала Главный Бухгалтер города N