Налоговая реформа в Швейцарии. Последние изменения в 2020 г.

Что изменилось в налоговой системе Швейцарии с 2020 года? Каким образом налоговая реформа в Швейцарии повлияла на налоговый режим и каких компаний реформа касается в первую очередь.
19 мая 2019 года в Швейцарии был проведен референдум, на котором 66 % избирателей проголосовали за принятие закона о реформе налогообложения юридических лиц, при этом попытки реформирования и проведения референдумов предпринимались неоднократно.
Напомним, что налоговая реформа в Швейцарии была проведена в связи с требованиями Евросоюза об исключении недобросовестной налоговой конкуренции со стороны Швейцарии.
Новые положения реформы налогообложения в Швейцарии вступили в силу с 1.01.2020 года, но для компаний они будут применяться по окончанию финансового года, то есть с 1 января 2021 года. Для компаний, чей финансовый год заканчивается раньше, положения вступают в силу в соответствии с датой завершения.
Так в чем же состоят основные изменения?
1. Отмена льготных налоговых режимов и введение специальных «переходных» правил.
Швейцария всегда была привлекательной юрисдикцией для международных групп в связи с наличием специальных льготных налоговых режимов для холдинговых компаний, торговых компаний, а также для местных филиалов иностранных компаний, которые осуществляют финансовую деятельность. Применение соответствующих налоговых режимов позволяло существенно снизить эффективную налоговую ставку. Ранее такие компании освобождались от налогообложения на муниципальном и кантональном уровнях и платили налог на федеральном, в размере 8,5% от чистого дохода.
С 1 января 2020 г. отменяется ранее действовавший льготный налоговый режим для домицильных, вспомогательных, обслуживающих и смешанных компаний, и в отношении данных компании будет применяться стандартный налоговый режим. В результате реформирования и отмены льгот Европейский союз исключил Швейцарию из списка «налоговых убежищ».
2. Снижение ставок налога на доходы корпораций на уровне кантонов
Ключевым моментом для предпринимателей, которые ведут или планируют начать бизнес в Швейцарии, является изменения ставки корпоративных налогов.
Ранее муниципальные, федеральные и кантональные налоги имели разные ставки. Реформа предусматривает внедрение стандартных ставок, которые будут применены и на кантональном, и федеральном уровне.
Компании будут платить более низкие налоги, чем было до внедрения реформы.
3. Еще одно важное изменения касается налогового режима для доходов от использования объектов интеллектуальной собственности (Patent box).
Идея «patent boх» заключается в освобождении от налогообложения до 90% прибыли от использования патентов и иных сопоставимых прав, а также программного обеспечения при определенных условиях. Необходимо учитывать, что освобождение будет применяться только к «квалифицированным» доходам и расходам в соответствии с подходом ОЭСР, который в целом означает, что деятельность, связанная с соответствующим объектом интеллектуальной собственности, должна осуществляться в Швейцарии. Данная мера является обязательной для введения на кантональном уровне.
4. Дополнительный вычет расходов на НИОКР
Данное нововведение предполагает так называемый «супер вычет» расходов, связных с деятельностью в сфере НИОКР, т.е. сумма соответствующих расходов, которая может учитываться для целей налогообложения, может быть увеличена на 50% (максимальный предел), и в результате общий вычет может составить до 150% от суммы фактических расходов. Размер вычета также зависит от того, понесла ли компания данные расходы самостоятельно или привлекла субподрядчика в Швейцарии.
5. Общая величина налоговых льгот (вычетов) не должна превышать 70% от чистой прибыли, то есть налоговая база должна будет составлять не менее 30% от полученной прибыли. Также, кантоны вправе установить более высокий порог налогообложения.

Если вам нужна помощь в регистрации компании в Швейцарии или вы хотите узнать как налоговая реформа в Швейцарии повлияет на ваш бизнес, переходите по ссылке
https://offshors.ru/switzerland

Видео Налоговая реформа в Швейцарии. Последние изменения в 2020 г. канала CLIFF TAX