Дробление IT-бизнеса

Дробление бизнеса остается сегодня одним из ключевых налоговых вопросов. Применительно к IT-компаниям эта тема приобретает несколько иной оттенок.
Подробнее об этом, расскажет руководитель налоговой практики юридической фирмы Клифф Даниил Захаров.

«Дробление бизнеса» в IT-сфере направлено на выделение из существующего бизнеса отдельной IT-компании, которая сможет воспользоваться налоговыми преференциями по налогу на прибыль и страховым взносам.

В своих разъяснениях, выпущенных в начале 2022 года, ФНС России фактически дало «зеленый свет» для дробления в IT-сфере.

Вот ключевые тезисы налоговой службы:
1. Реорганизация юридического лица, в результате которой создается отдельная IT-компания, не может расцениваться как применение схемы уклонения от налогообложения, т.е. как «дробление бизнеса» или необоснованное получение налоговых льгот.
2. Не имеет значения, в интересах каких лиц (внутри группы компаний, взаимозависимых или внешних пользователей) IT-компания осуществляет свою деятельность.
3. При отсутствии искажений фактов хозяйственной жизни, правомерность получения налоговых льгот, не может ставиться налоговыми органами под сомнение. Потому что получение такой экономической выгоды полностью соответствует целям ее введения — налоговой поддержки IT-отрасли.

Однако эйфория, появившаяся от подобных разъяснений, быстро прошла с принятием в середине 2022 года Федерального закона № 321-ФЗ, который ввел императивное ограничение по срокам дробления – льготы по налогу на прибыль и страховым взносам не получат компании, которые выделились после 01.07.2022.

Казалось бы, поезд ушел, но для компаний, которые не успели провести реорганизацию до 01.07.2022, остается лазейка. Дело в том, что ограничения в законе касаются налога на прибыль, т.е. общей системы налогообложения. А вот для применения УСН Налоговый кодекс подобных ограничений не содержит.

В начале 2022 года Минцифры разослало по субъектам Российской Федерации информационное письмо, в котором предлагало в целях поддержки IT-отрасли на ближайшие три года снизить ставки по УСН для IT-компаний: до 1% по объекту налогообложения «доходы», и до 5% по объекту «доходы минус расходы».

Многие регионы к такой инициативе прислушались и до конца 2024 года на региональном уровне установили пониженные ставки по УСН. При этом региональные законы никаких ограничений, связанных с датой или порядком создания компаний, претендующих на льготную ставку по УСН, не содержат.

Поэтому если вы задумывались о выделении IT-компании из существующего бизнеса, но не успели сделать это до 01.07.2022, то для вас еще не все потеряно. Налоговые преимущества ваша новая компания сможет получить, если будет применять УСН.

Проверьте, какие льготы для IT-компаний есть в вашем регионе и экономьте на налогах законно!

Эксперты нашей фирмы имеют богатый опыт сопровождения IT-бизнеса.
Будем рады проконсультировать по волнующим вас вопросам.
https://pravo.cliff.ru/nalogovaya-praktika/

Видео Дробление IT-бизнеса канала Юридическая фирма Клифф