6-НДФЛ за полугодие

Сегодня мы расскажем о том, как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.

В частности, заполните титульный лист, разд. 1 и 2. Если выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, заполните на них отдельные разд. 1 и 2 (Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@).

В разд. 1 включайте НДФЛ, который удержали или вернули работникам во 2 кв. (п. 3.1 Порядка, Письмо ФНС от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@).

Дату фактического получения дохода и дату удержания налога в 6-НДФЛ теперь указывать не надо.

В поле 021 укажите срок перечисления НДФЛ по ст. 226 НК РФ. Это следующий рабочий день после выплаты дохода, а для отпускных и больничных - последний день месяца, в котором они выплачены. Когда на самом деле перечислен налог, неважно (Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@).

В поле 022 покажите сумму, которую надо перечислить в срок из поля 021. Все доходы с одним сроком перечисления налога укажите общей суммой. Например, надо объединить НДФЛ с выплаченных в мае отпускных и больничных, так как дата перечисления налога у них общая - 31.05.2021.

В поле 030 покажите весь НДФЛ, который вернули работникам во 2 кв. Разбейте налог по датам: в поле 031 укажите дату возврата, в поле 032 - возвращённую сумму.

Раздел 2 с данными о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога заполняйте нарастающим итогом с начала года.

В поле 110 покажите общей суммой зарплату за январь - июнь, отпускные, больничные и другие доходы, полученные за полугодие без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты укажите в поле 130, а исчисленный с этих доходов НДФЛ - в поле 140.

В поле 160 включите налог, который удержали за полугодие. Этот налог может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140.

В поле 170 отражайте только НДФЛ, который не сможете удержать до конца года. Например, налог с подарка физлицу, которое не получает от вас денежных доходов (Письмо ФНС от 09.06.2021 № БС-4-11/7994@).

Ознакомиться с текстом документа можно в системе КонсультантПлюс, либо заказать его по телефону Горячей линии или на сайте компании «АПИ».

Документ:

Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.

Видео 6-НДФЛ за полугодие канала АПИ: Налоги и право