Чи потрібно розподіляти ПДВ у разі здачі металобрухту у випуску РкЗК № 67 ч.1
У разі якщо придбані або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання за алгоритмом ст. 199 ПКУ.
У підприємств, які ремонтують чи ліквідують основні засоби – утворюється лом, брухт. У виробничих підприємств у процесі переробки сировини – утворюється макулатура з використаних упаковок.
У подальшому ці відходи продаються та звільняються від сплати ПДВ відповідно п. 23 підрозд. 2 розділу XX ПКУ.
Цитую «тимчасово до 1 січня 2019 року від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД».
Тобто, на перший погляд, п-во в одному місяці здійснюватиме ОДНОЧАСНО оподатковувані та неоподатковувані операції. Відповідно й придбання у цьому місяці з ПДВ кредитом підлягають розподілу? Насправді – НІ. Обов’язку робити розподіл у підприємства платника ПДВ – не виникає. Підстава – стаття 166.4 , яка цей випадок містить серед винятків на які не поширюються вимоги про розподіл вхідного ПДВ за ст. 199 ПКУ!
Цитую: «199.6. Правила цієї статті не застосовуються в разі:
постачання платником податку відходів і брухту чорних і кольорових металів, які утворилися в такого платника внаслідок переробки, обробки, плавлення товарів (сировини, матеріалів, заготовок тощо) на виробництві, будівництві, розібранні (демонтажу) ліквідованих основних фондів та інших подібних операцій»
👉 Інші відповіді на запитання учасників семінару знайдете на моєму ютуб каналі:
- Про створення резерву відпусток на 31.12 та втрату права на витрати у випуску РкЗК №67 ч.2 , за посиланням: https://youtu.be/iMcUP9wjXy8
- Про створення резерву сумнівних боргів з метою зменшення податку на прибуток у випуску РкЗК №67 ч.3, за посиланням: https://youtu.be/anF7dj2a3x4
Переглянути усі випуски проекту ранкової КАВИ з КАВИН можна за посиланням: https://goo.gl/LSuxeU
Буду рада Вашим коментарям та пропозиціям:)
Я і надалі працюватиму для Вас та готуватиму цікаву та корисну інформацію.
Будьте в курсі про найближчі заходи для бухгалтерів: https://kavynm.com/uk/proekty/
Відеозаписи тренінгів, що відбулися та аудіокнижки на бухгалтерську тематику можна замовити тут: https://kavynm.com/uk/arhiv_zahodiv/
Більше корисної інформації:
👉 Фейсбук : https://www.facebook.com/Tax.Kavyn/
👉 Інстаграм: https://www.instagram.com/kavynmaryana
👉 Сайт: https://kavynm.com
Контакти: ✍ kavynm@gmail.com ☎: 067 670 35 90
Видео Чи потрібно розподіляти ПДВ у разі здачі металобрухту у випуску РкЗК № 67 ч.1 канала Мар'яна Кавин Податковий блог
У підприємств, які ремонтують чи ліквідують основні засоби – утворюється лом, брухт. У виробничих підприємств у процесі переробки сировини – утворюється макулатура з використаних упаковок.
У подальшому ці відходи продаються та звільняються від сплати ПДВ відповідно п. 23 підрозд. 2 розділу XX ПКУ.
Цитую «тимчасово до 1 січня 2019 року від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД».
Тобто, на перший погляд, п-во в одному місяці здійснюватиме ОДНОЧАСНО оподатковувані та неоподатковувані операції. Відповідно й придбання у цьому місяці з ПДВ кредитом підлягають розподілу? Насправді – НІ. Обов’язку робити розподіл у підприємства платника ПДВ – не виникає. Підстава – стаття 166.4 , яка цей випадок містить серед винятків на які не поширюються вимоги про розподіл вхідного ПДВ за ст. 199 ПКУ!
Цитую: «199.6. Правила цієї статті не застосовуються в разі:
постачання платником податку відходів і брухту чорних і кольорових металів, які утворилися в такого платника внаслідок переробки, обробки, плавлення товарів (сировини, матеріалів, заготовок тощо) на виробництві, будівництві, розібранні (демонтажу) ліквідованих основних фондів та інших подібних операцій»
👉 Інші відповіді на запитання учасників семінару знайдете на моєму ютуб каналі:
- Про створення резерву відпусток на 31.12 та втрату права на витрати у випуску РкЗК №67 ч.2 , за посиланням: https://youtu.be/iMcUP9wjXy8
- Про створення резерву сумнівних боргів з метою зменшення податку на прибуток у випуску РкЗК №67 ч.3, за посиланням: https://youtu.be/anF7dj2a3x4
Переглянути усі випуски проекту ранкової КАВИ з КАВИН можна за посиланням: https://goo.gl/LSuxeU
Буду рада Вашим коментарям та пропозиціям:)
Я і надалі працюватиму для Вас та готуватиму цікаву та корисну інформацію.
Будьте в курсі про найближчі заходи для бухгалтерів: https://kavynm.com/uk/proekty/
Відеозаписи тренінгів, що відбулися та аудіокнижки на бухгалтерську тематику можна замовити тут: https://kavynm.com/uk/arhiv_zahodiv/
Більше корисної інформації:
👉 Фейсбук : https://www.facebook.com/Tax.Kavyn/
👉 Інстаграм: https://www.instagram.com/kavynmaryana
👉 Сайт: https://kavynm.com
Контакти: ✍ kavynm@gmail.com ☎: 067 670 35 90
Видео Чи потрібно розподіляти ПДВ у разі здачі металобрухту у випуску РкЗК № 67 ч.1 канала Мар'яна Кавин Податковий блог
Показать
Комментарии отсутствуют
Информация о видео
25 декабря 2018 г. 10:42:40
00:08:24
Другие видео канала
З нового року у всіх має бути РРО/ПРРО? Чи є винятки?ФОП ПДВ | 3 ГРУПА, ЗАГАЛЬНА СИСТЕМА - приклади заявПДВ: основні засоби, кредиторська заборгованість – що і як перевіряє ДФСУ | Безкоштовна відеолекціяЗміна податкової адреси юр. особи та ФОП-а. Куди платити податки та звітувати? У випуску №221Переработка шин – Оборудование для переработки шин в крошку ATR 250 / ATR 300 – Переработка покрышекКорпоратив-Подарунки-Матдопомога: бухоблік та оподаткування. У випуску №222 Ранкової кави з КавинПри списанні МНМА слід нарахувати компенсуюче ПДВ, але не завждиКілька "страшних" історій від ДержпраціКоли можна списати втрачений ПДВ кредит?Як не зламатися і що допомагає мені притримуватися раніше прийнятих рішень(Очень выгодная) добыча металлолома....Чи оподатковується ПДФО навчання на бухгалтерських курсах?Якість надання медичних послуг у Дрогобичі. Ч.2 (МІСЬКА ПОЛІКЛІНІКА)Долучайтесь до серії безкоштовних вебінарів МСФЗ та ДіпІФР 08.12 та 09.12Що таке програма АССА DipIFR?Фізична особа, якій надано позику померла. Якими є податкові наслідки для підприємства?Менщина зустрічає загиблого бійця з КорюківщиниВнесення початкових залишків по 315 рахунку в BAS Бухгалтерія у випуску №93 Проста АвтоматизаціяДля кого застосування МСФЗ є обо’язком?Мікропідприємець (особистий досвід)