Пропорциональный метод отнесения НДС в зачет

По пропорциональному методу НДС, относимый в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота.
Для понимания применения данного метода приведу пример.

Облагаемый оборот за квартал 1000 000 тенге.
Необлагаемый оборот 500 000 тенге.
Всего оборот по реализации: 1000 000+500000=1500 000 тенге — это 100%.
НДС, подлежащий уплате: 1000 000*12%=120 000 тенге.

НДС в зачет по приобретенным товарам, работам и услугам 100 000 тенге.
Расчет разрешенного НДС в зачет

Находим удельный вес облагаемого оборота в общем обороте в процентах:
Удельный вес 1000 000/1 500 000*100=66,67%.
Рассчитаем НДС, разрешенный к зачету: 100 000*66,67%=66670 тенге.

НДС, подлежащий уплате: 120000-66670=53330 тенге.

Остаток НДС, не разрешенный отнесению в зачет 100 000-66670=33330 тенге мы отразим в вычетах Декларации о СГД (п12 ст. 100 Налогового кодекса).

Видео Пропорциональный метод отнесения НДС в зачет канала "Варити" - бухгалтерская компания г. Алматы