Отмена ЕНВД с 2020 года: подробные разъяснения

Отмена ЕНВД – идея не новая. Впервые власти запланировали отмену на 2014 год. Но этого не произошло. Затем отмену перенесли на 2018 год. И вот теперь на 2021 год. Налоговики считают, что компании уклоняются от уплаты налогов, используя вмененку. Происходит дробление бизнеса. Отмена ЕНВД – это один из шагов в борьбе с сокрытием доходов.

К сожалению малого бизнеса, ЕНВД, скорее всего, не продлят. В сентябре Минфин напомнил, что глава 26.3 НК не применяется после 31 декабря 2020 года. Также нет планов продлевать ЕНВД и в Основных направлениях бюджетной и налоговой политики.

Отмена ЕНВД будет проходить в два этапа. С 2020 года ЕНВД запретили для продажи маркированных товаров из трех групп. Это значит, что до конца 2019 года должны сменить режим аптеки, продавцы обуви, одежды и изделий из натурального меха. Обратите внимание, что запрет не касается магазинов с одеждой не из меха. Они могут применять спецрежим до конца 2020 год. А вот с 2021 года ЕНВД отменят для всех.
2. С 1 января 2020 год при торговле маркированными товарами нельзя применять ЕНВД. Вы в журнале написали, что это ставит запрет на применение ЕНВД в торговле. Разъясните свою позицию.

На наш взгляд, в 2020 году не смогут применять ЕНВД те, кто совмещает продажу лекарств, обуви или меха с другой розницей. По новым нормам реализация лекарств, обуви, одежды и прочих изделий из меха не входят в розничную торговлю для ЕНВД.

По мнению Минфина, закон не запрещает применять ЕНВД при торговле иными товарами, даже с обязательной маркировкой. Но из закона следует иной вывод. Если вмененщик продаст лекарства, обувь или меха, то он утратит право на ЕНВД и перейдет на общий режим с начала квартала, в котором продал такие товары. То есть фирма или ИП не смогут сохранить вмененку по розничной торговле.

По мнению Минфина, если компания продаст лекарства, обувь или меха, она вправе перейти на УСН с начала месяца, в котором перестала быть плательщиком ЕНВД. В этом случае уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН нужно подать в течение 30 календарных дней с момента, когда вы потеряли право на вмененку. Но тогда неясно, как считать налоги, если фирма продаст обувь, лекарства или меха во втором или третьем месяце квартала. Получается, что фирма теряет право на ЕНВД с 1-го числа квартала, а на упрощенку перейдет только с 1-го числа месяца, в котором продала маркированные товары. Чтобы избежать споров, имеет смысл заранее перейти на УСН со всей розницы.

3. Как с 2021 года быть тем, кто применял ЕНВД, куда им податься, какие есть варианты?

Компании вправе выбрать общий режим или упрощенную систему, если соблюдают ограничения. Предприниматели также могут получить патент, а коммерсанты из некоторых регионов стать самозанятыми и платить налог на профдоход. На общей и упрощенной системах бывшие вмененщики будут платить налоги с фактических доходов. Самозанятые также исчисляют налог с действительных доходов. На патенте реальные показатели неважны. Сумма налога зависит от потенциально возможного дохода и срока патента.

Прежде всего, взвесьте плюсы и минусы каждого режима. Например, на общий режим вправе перейти все компании и ИП независимо от размера выручки, количества работников и вида деятельности. Это, конечно, плюс. Но на общем режиме самая большая налоговая нагрузка. И это минус. Зато, не придется платить налоги, если бизнес окажется убыточным.

Тем не менее, общий режим выберут не многие. По нашему опросу большинство компаний перейдут на УСН. И будут выбирать объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». У Минфина в планах изменить УСН. Во-первых, планируют отменить декларацию для упрощенцев с объектом «доходы». Во-вторых, введут переходный период, который позволит применять УСН, если фирма или ИП превысят лимиты по доходам или средней численности работников. Предприниматели выбирают в основном между патентом и УСН.

Какой именно режим выгоднее, сказать сложно. Нельзя, например, с уверенностью определить, что для розничной торговли выгоднее УСН с объектом «доходы минус расходы», а для услуг – патент. В каждом случае нужно считать налоговую нагрузку. И здесь имеют значение облагаемые доходы, учитываемы расходы компании и ИП, количество работников, размер зарплаты и взносов. В электронном журнале есть расчетчики налоговой нагрузки для компаний и ИП. Введите свои показатели, а сервис рассчитает общую налоговую нагрузку и чистую прибыль или убыток.

Видео Отмена ЕНВД с 2020 года: подробные разъяснения канала Журнал Упрощёнка