Análise das Demonstrações Contábeis: AULA COMPLETA!

Tem dificuldade em análise das demostrações contábeis? Neste vídeo, faremos uma aula completa sobre o assunto!

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Objetivo da Análise de Balanços / Análise das Demonstrações Contábeis.

A principal finalidade da Contabilidade é fornecer informações úteis para os seus usuários. Vamos supor que você resolva aplicar parte do salário em ações. Ações de boas e sólidas empresas. Você seleciona algumas empresas, pega as demonstrações contábeis! E aí?

A empresa A conseguiu um lucro anual de R$ 100.000.000,00 e a empresa B obteve apenas R$ 50.000.000,00 de lucro.

Maravilha, a empresa A tem mais lucro, não é?

Só que as vendas líquidas da empresa A foram de R$ 1 bilhão, e as vendas da empresa B foram de R$ 200 milhões.

Por outro lado, a dívida de curto prazo (o Passivo Circulante) da empresa A é de R$ 400 milhões, e a da empresa B, de R$ 350 milhões.

O ativo circulante, por outro lado, é respectivamente de R$ 380 e R$ 360 milhões. Você quer uma empresa sólida, que não quebre. Mas qual delas é mais sólida?

Em qual você investiria?

Bem, não podemos analisar e extrair informações úteis só comparando os números “secos”. Precisamos de uma técnica mais sofisticada.

E é aí que entra a Análise de Balanços (também chamada de Análise Econômico-Financeira, Análise das Demonstrações Contábeis ou Análise das Demonstrações Financeiras).

Na análise das demonstrações contábeis, comparamos informações principalmente do Balanço Patrimonial e da Demonstração dos Resultados na elaboração de índices.

O estudo dos índices mostra como está a situação de uma empresa; para duas ou mais empresas, qual está em situação melhor; e a comparação com os índices do mercado mostra como está a situação da empresa com relação ao segmento em que ela atua.

Com as informações acima, podemos, por exemplo, calcular a Margem de Lucro: Lucro Líquido dividido pelas vendas líquidas.
Empresa A = 100.000.000 / 1.000.000.000 = 0,1 = 10%
Empresa B = 50.000.000 / 200.000.000 = 0,25 = 25%

Podemos também calcular o Índice de liquidez corrente: Ativo circulante dividido pelo passivo circulante:
Empresa A = 380.000.000 / 400.000.000 = 0,95
Empresa B = 360.000.000 / 350.000.000 = 1,03

Analisando apenas esses dois índices, a empresa B está em melhor posição.

Mas, naturalmente, a Análise Econômico-financeira usa vários índices, abordando a Situação Financeira (liquidez), Estrutura de capital (endividamento), Situação Econômica (rentabilidade) e nível de atividade (índices de rotação de Estoques, fornecedores, etc).
Podemos, de forma resumida, dizer que o objetivo da Análise de Balanço é extrair informações e elaborar índices que sejam úteis na análise da empresa e na tomada de decisão.

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