Сдаём уточнённые декларации.

Если в текущем налоговом (отчетном) периоде обнаружены ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, которые относятся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Как определено Правилами ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, при внесении исправлений в выставленный счет-фактуру после окончания налогового периода регистрация исправленного счета-фактуры и аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре производятся в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в него исправлений.
Данные таких дополнительных листов используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС.
Рассмотрим ситуацию, когда организация после подачи декларации по НДС обнаруживает, что по учету не был проведен один документ реализации, датированный прошлым кварталом.

Видео Сдаём уточнённые декларации. канала 1С в Екатеринбурге - фирма "Техно-линк"