Признаки дробления бизнеса.

В этом видео мы расскажем о признаках дробления бизнеса. В судебной практике их более сотни, но при проведении предпроверочного анализа, налоговики используют основные 30, приведём некоторые из них.

1. Применение специальных налоговых режимов. Но если все участники вашей группы компаний применяют общую систему налогообложения, риск дробления все равно есть: например, если одна из организаций применяет налоговые льготы или используются ИП, которые платят НДФЛ 15%, и не налог на прибыль по ставке 20%
2. Общий сайт, телефоны, кол-центр
3. Общий IP – встречается почти во всех делах по дроблению. Устанавливаются банковскими досье, в которых фиксируются ip
4. Один вид деятельности (одинаковые товары, работы, услуги без какой-либо специализации) – очень оценочный признак. При этом следует учитывать, что даже если виды деятельности разные, но составляют неразрывный процесс – это признак дробления.
5. Идентичные контрагенты (как покупатели, так и поставщики), с которыми заключены договоры на одинаковых условиях, зачастую подписанные одним и тем же лицом по всей группе взаимосвязанных лиц
6. Единая система логистики
7. Единая ценовая политика
8. Использование общего товарного знака. Актуальный признак для сетевой торговли. При этом проблема не в самом использовании общего товарного знака, а в отсутствии основания (например, лицензионного договора) или нарушения условий этих оснований (долги по лицензионным платежам)
9. Общее управление – доказывается прежде всего допросами.
10. Общее ведение бухгалтерского учета – даже общая аутсорсинговая бухгалтерия – существенный риск.
11. Единая кадровая политика (прием на работу осуществляется централизованно) – например общий аккаунт на хедхантере
12. Совместительство (чаще всего – бухгалтерия, юристы, охрана труда и кадровики)
13. Ремонт, замена офисной техники и другого оборудования осуществляется централизовано.
14. Взаимозависимость должностных лиц и учредителей, при этом взаимозависимость может быть не только юридическая (доля в уставном капитале дочерних организаций), но финансовая и косвенная (выплата дохода, семейные связи, проживание по одному адресу и пр.) – центральный и самый главный признак.
15. Расчетные счета по всем организациям группы открыты в одном и том же кредитном учреждении, зачастую право подписи имеет одно и тоже лицо. В частности при допросах у руководителей организаций и ИП могут выяснять как они пользовались банк-клиентом или давали распоряжение на совершение платежей.
16. Прибыль, полученная по всем организациям группы, далее перенаправляется в одну организацию – например для строительства
17. Формальный перевод сотрудников по инициативе работодателя. Не идет набор новых сотрудников в штат
18. Одни и те же представители по доверенности. Взаимодействие с государственными органами осуществляет одно и тоже лицо (получение лицензий, почта, доверенности в налоговую)
19. Все организации и ИП были созданы в короткий промежуток времени либо по мере развития группы компаний
20. Единые корпоративы, соц. пакеты, детские лагеря и пр. (конфеты покупаются одной организацией группы компаний, а раздаются детям сотрудников всей группы компаний)
21. Единый программный продукт, установленный с целью контроля продаж (1С, CRM, айко и т.д.)
22. Убыточность одной из организаций сети
23. Наличие одинакового вида деятельности и лицензий у рассматриваемых лиц – обособление в отдельные юридические лица только с одной деловой целью – сохранение лицензии – недостаточно
24. Выгодоприобретатель несет затраты на содержание организаций/ИП, входящих в группу компаний или иную компенсацию текущих расходов данных организаций, а также имеет возможность распоряжаться имуществом указанных организаций
25. Наличие задолженности в группе компаний

Что делать, если признаки дробления у вас есть? Об этом в следующем видео. Подписывайтесь на наш канал. Структурируйте бизнес правильно!
Наш сайт: www.taxprof.pro
Телефон горячей линии: 8 800 500 21 36

Видео Признаки дробления бизнеса. канала Комплаенс Решения